Применение ОСНО у индивидуальных предпринимателей

Общая система налогообложения (ОСНО) для индивидуальных предпринимателей (ИП) применяется в 2 случаях:

• Если вид деятельности, которым предприниматель будет заниматься не подпадает под ЕНВД в его муниципальном округе,
• Если предприниматель не подал в течении 5 дней после регистрации заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Когда ОСНО выгодно для ИП

Индивидуальные предприниматели выбирают ОСНО в следующих случаях:

• Клиенты ИП применяют ОСНО и работают только с теми, кто работает с НДС - при выставлении предпринимателем счет-фактуры покупателю, у покупателя появляется право при расчете налога НДС принять к вычету НДС, уплаченный ИП
• Есть необходимость возврата и учета НДС (при условии, что поставщик выставляет ИП Счет-Фактуру)

Учет ИП на ОСНО

Выбирая ОСНО, индивидуальные предприниматель должен обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении своей деятельности.

Учет доходов, расходов и хозяйственных операций при ОСНО ведется в "Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП" на основе первичных документов позиционным способом.

ИП на ОСНО является плательщиком НДС. Ему необходимо вести книги Покупок, Продаж и Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур.

Книга учета доходов и расходов ИП

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в электронном виде, индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее.

ИП обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ.

Налоги ИП на ОСНО

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй Налогового кодекса РФ (далее - НК). 

 ИП, выбрав ОСНО, оплачивает:

• Фиксированный платеж ИП в ПФР за себя
• Платежи в фонды за работников ИП
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП без работников на ОСНО ежеквартально:

ИФНС:

• Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца)

Отчетность ИП без работников на ОСНО за год:

ИФНС:

• Сведения о среднесписочной численности работников (до 20 января);
• Декларация по НДС (до 20 января);
• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ до 30 апреля);
• Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода)

ПФР:

• Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта)

Отчетность ИП с работниками на ОСНО Ежеквартально:

ФСС:

• Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца)

ПФР:

• Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 числа второго месяца)

ИФНС:

• Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца)
• Отчетность ИП с работниками на ОСНО

Отчетность ИП с работниками на ОСНО За полугодие:

Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет (до 1 августа).

Отчетность ИП с работниками на ОСНО За год:

ФСС:

• Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 января);
• Подтверждение основного вида деятельности (до 15 апреля)

ИФНС:

• Декларация по НДС (до 20 января);
• Сведения о среднесписочной численности работников (до 20 января);
• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ до 15 января);
• Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ  в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода);
• Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ до 1 апреля)

ПФР:

• Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 февраля);
• Персонифицированный учет (до 1 февраля);
• Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта);
• Сведения о стаже (форма адв-11 плюс платежки до 1 марта)

Получите бесплатную консультацию эксперта по телефону 8 800 70 787 02 - звоните прямо сейчас!