Камеральная проверка. Простым языком

Бизнес, привет!

Запускаем рубрику, в которой мы будем говорить о важных для понимания предпринимателя аспектах бухучета и налогового законодательства. Сегодня разложим по полочкам камеральную проверку!

Камералка - что это и с чем это едят?

Камеральная проверка или "камералка" - инструмент по  отслеживанию соблюдения законодательства, как юридическими, так и физическими лицами, которым может воспользоваться любой государственный орган. Она проводится по тем документам, которые предоставил предприниматель, либо юридическое лицо. Кроме этого, она может проводится в отношении физических лиц. Ее проводят налоговые органы, Фонд пенсионного и социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

Камералка отслеживает

• сроки сдачи отчетов деклараций,

правильно ли рассчитаны

• налоговая база (т.е. правильно ли указаны доходы и расходы),
• сумма налога,

правильно ли применены

• налоговая ставка и система налогообложения,
• льготы.

Виды камеральной проверки

Есть два вида камеральной проверки:

1. Стандартная: Выявляет - сдана ли отчетность, анализирует ее и, если ошибок не обнаружено, то она считается завершенной.
2. Углубленная: Предполагает, что инспектор направляет запросы в другие государственные органы для сопоставления цифр, отраженных в отчете. Если находят расхождения, то предпринимателя просят уточнить данные. После чего робот или специалист, который запрашивал информацию, повторно проверяет отчет налогоплательщика.

Сроки проведения камеральной проверки

Камерлка длится 3 месяца по всем отчетам, кроме декларации по НДС. По НДС - 2 месяца с даты сдачи отчета.

Основанием для проверки служит факт подачи декларации, которая может быть первичной или уточненной. Т.е. сколько раз декларацию подадите, столько раз будет проведена камеральная проверка!

Как проходит проверка и сколько в ней этапов?

Всего этапов несколько. Часть из них проходит в автоматическои режиме.

1. Первый этап - регистрация отчета в автоматизированной системе АИС.
2. На следующем происходит сверка контрольных соотношений.
3. Кроме этого, анализируют показатели текущего налогового периода и сопоставляют аналогичные за прошлый период.
4. Далее проводится сверка показателей одной декларации с показателями отчетов, сданных по другим налогам, например, НДФЛ сравнивают с РСВ (расчетом страховых взносов).

Какие документы запрашивают в ходе камеральной проверки?

Налоговая не имеет права запрашивать какие-либо документы в рамках камеральной проверки! Инспектор может запросить только пояснения.

Единственное исключение - это НДС при экспорте, когда необходимо подтвердить экспортную сделку.

Как оспорить результаты камеральной проверки?

Если в ходе проверки выявлены расхождения или неточности, то вам выставят акт о проведении камеральной проверки. Если вы с ним не согласны, то тогда в ответ на этот акт можно написать возражения по каждому из его пунктов, тем самым, оспаривая акт камеральной налоговой проверки.

Есть ли критерии выбора предприятий для проверки?

Компании для проведения камеральной проверки не определяют выборочно. Ее проходят все компании, которые сдали какой-либо отчет в государственные органы.

На что обратить внимание при уточнении сведений при камеральной проверке?

В случае, когда вы уточняете какой-то отчет, отвечайте только на то, что конкретно прописывает налоговая в требовании, если это необходимо. В ситуации, когда вы считаете, что все сдано правильно и все цифры соответствуют вашему учету,  можно ответить, что уточняться вы не будете, а все указанные вами сведения верны. Это нормальная практика.

Что будет происходить после?

По окончании проверки налоговая не предоставляет сведений о ее прохождении. В случае, если были выявлены расхождения, компания получит требование, на которое обязана ответить.

Какие есть примеры нарушений налоговой при проведении камеральной проверки?

Самое большое нарушение - это выставление требований об исправлении недочетов, уточнениях, предоставлении каких-либо документов. Распространенное нарушение при проведении проверки - нарушение сроков. После истечения сроков ее проведения (3 месяца) налоговая не имеет права выставления каких-либо требований, относящихся к проверяемой декларации или отчету!

Чем камеральная проверка отличается от выездной?

Камеральная проверка:

• проводится у всех компаний
• компания не обязана предоставлять налоговой документы

Выездная проверка:

• проводится выборочно
• компания обязана предоставить все требуемые налоговой документы

Важные выводы

Самое главное - сдавайте декларации вовремя!

Кроме этого, рекомендуем при сдаче декларации постоянно проводить проверку отчетов (ее позволяет провести любая система, через которую вы сдаете тот или иной отчет). Нажимая на кнопку "проверка", вы видите сопоставление множества данных из всех ваших деклараций. Если вы прошли проверку в своей системе, то можно смело сдавать отчет.

Остались вопросы? Смело задавайте их в комментариях и пишите, что еще бы вы хотели разобрать пошагово.