Что выгоднее для ИП: патент или ЕНВД?

С 01 января 2013г. введена в действие патентная система налогообложения. Перед многими ИП стоит проблема выбора – что выгоднее патент или ЕНВД?

Преимущества и недостатки

Начнем с того, что эти системы имеют общие черты:

1. Применение патента или вмененки освобождает ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц, НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)
2. В отличие от УСН перейти на Патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности
3. ИП, применяющие Патент или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Но есть и различия. Посмотрите сравнительную таблицу ниже.

Сравнение патента и ЕНВД

И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть: многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на Патент.

Услуги на патенте

• обучение и репетиторство
• присмотр и уход за детьми и больными
• услуги носильщиков
• услуги платных туалетов
• проведение занятий по физкультуре и спорту
• медицинские и фармацевтические услуги
• экскурсионная деятельность
• частная детективная и охранная деятельность
• приготовление пищи на дому
• охота и ведение охотничьего хозяйства.

Какие же выводы из этого следуют?

Выводы

Преимущества Патентной системы:

• патент можно взять на любой срок
• не нужно каждый квартал сдавать отчетность
• у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы:

• если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение
• нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов
• необходимо вести книгу учета доходов

Так какой режим выбрать?

Давайте считать выгоду:

Пример №1:

Владелец Газели, занимающийся грузоперевозками по городу.

Исходные данные:

• ИП зарегистрирован в Екатеринбурге
• Основная деятельность: перевозки грузов по Екатеринбургу автотранспортом
• Собственный автопарк – 1 машина
• Наемных работников нет.

Расчет платежей по Патенту:

Потенциальный годовой доход составит 121 030 рублей.

Налог составит 121 030 х 6% = 7 261 рублей 80 копеек

Плюс страховые взносы «на себя» - 22 261 рублей 40 копеек

Итого придется заплатить: 29 523 рубля 20 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД:

Рассчитываем базовую доходность: 6 000 х 1 х 1,798 = 10 788 рублей в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 1, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год - 129 456 рублей

Налог составит 129 456 х 15% = 19 418 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы "на себя" в размере 100% или 22 261 рублей 40 копеек.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить только страховые взносы – 22 261 рублей 40 копеек.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример №2:

Оказание услуг ветеринарной помощи животным.

Исходные данные:

• ИП зарегистрирован в Екатеринбурге
• Основная деятельность: Ветеринарные услуги
• Наемных работников – 3 человека.

Расчет платежей по Патенту

Потенциальный годовой доход составит 336 195 рублей.

Налог составит 336 195х3 х 6% = 60 515  рублей 10 копеек

Плюс страховые взносы начисленные на сотрудников. При заработной плате в 20000 рублей в месяц каждому сотруднику, страховые взносы для уплаты в бюджет составят примерно:

20 000х3х12х30%=216 000 рублей в год

Итого придется заплатить: 276 515 рублей 10 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД

Рассчитываем базовую доходность: 7 500 х 3 чел. х 1,798 х 0,8 = 32 364 рубля в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 0,8, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год – 388 368 рублей

Налог составит 388 368 х 15% = 58 255 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы на сотрудников в размере не более 50% от суммы налога по ЕНВД. Т.к. страховые взносы составляют 216 000 рублей в год, уменьшить ЕНВД мы можем на сумму не более 58 255х50%-29 127 рублей.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить– 245 127 рублей  в год.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Получается что выгоднее ЕНВД (во всяком случае в крупных городах, т.к. базовая доходность там выше чем в городах с численностью населения до 1 млн. человек).

Преимущества патента

Но… есть и явные преимущества в патенте:

1. Во-первых, если патент получен на срок менее чем на 6 месяцев, то он должен быть уплачен в полной сумме в срок не позднее 25 календарных дней со дня начала действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до года, то его можно оплачивать частями (см. таблицу);

2. Во-вторых, ведение учета на патенте гораздо проще. Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Поэтому прежде, чем переходить на патент, рассчитайте самостоятельно или с помощью специалиста, где вы будете осуществлять свою деятельность и какова сумма доходности по этой деятельности в определенном регионе.

Задавайте вопросы в форме ниже - мы обязательно ответим и это абсолютно бесплатно!